De Sarah J. Fischer la 20 noiembrie 2019 Comentarii dezactivate la Cheltuieli: Aflați ce este deductibil și justificați

Atunci când proprietarii, managerii și vânzătorii participă la expoziții, apelează la clienți sau evaluează furnizorii, ar putea suporta cheltuieli cu masa, călătoria și divertismentul. Multe dintre aceste cheltuieli ar putea fi deductibile dacă sunt justificate corespunzător. Dar unele dintre reguli s-au schimbat în temeiul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA).

Cheltuielile de „divertisment” pentru afaceri se obișnuiau cu cheltuielile cu masa și călătoria și erau deductibile cu 50%. Regulile pentru cheltuielile de divertisment s-au schimbat dramatic în temeiul TCJA. Mai exact, nu permite deduceri pentru majoritatea cheltuielilor de divertisment legate de afaceri, inclusiv costul facilităților utilizate pentru a distra clienții. Exemple de cheltuieli nedeductibile de divertisment în temeiul TCJA includ:

Bilete la evenimente sportive.

Taxe de licență pentru drepturile de locuri pe stadion sau arenă.

Cutii private la evenimente sportive.

Taxe pentru cluburi de golf și taxe pentru verde.

Mese legate de divertisment - adică mese la care nu se desfășoară nicio activitate.

Ieșiri de golf ale companiei pentru clienți.

Ieșiri de vânătoare, pescuit și navigație.

Unele cheltuieli de divertisment legate de afaceri ar putea fi în continuare deductibile, dar numai în circumstanțe limitate. Aceste circumstanțe includ divertismentul prezentat la un eveniment deschis publicului și cheltuielile asociate cu activitățile sociale pentru angajați, cum ar fi petreceri de birou și activități de legătură a echipei.

Costul alimentelor și băuturilor achiziționate la evenimentele de divertisment poate fi dedus cu 50% dacă sunt îndeplinite următoarele cerințe: mesele sunt indicate separat de costul divertismentului pe facturi, contribuabilul sau angajații contribuabililor sunt prezenți, mesele sunt furnizate unei companii au fost discutate probleme legate de asociați sau de clienți și de afaceri.

Deductibilitatea cheltuielilor de divertisment variază, de asemenea, în funcție de tipul de activitate al contribuabilului. De exemplu, un ghid de pescuit care suportă cheltuieli pentru excursii de pescuit cu clienții rămâne deductibil ca o cheltuială obișnuită și necesară pentru afaceri. Pe de altă parte, unui distribuitor de pardoseli nu i se va permite o deducere pentru o excursie de pescuit cu clienții ca divertisment nedeductibil.

Mesele sub formă de deducere de afaceri rămân, în general, deductibile cu 50% în temeiul TCJA. Cu toate acestea, există câteva modificări demne de menționat:

Mesele de afaceri pentru clienți erau anterior deductibile cu 50% dacă contribuabilul era prezent și masa nu era nici fastuoasă, nici extravagantă. Conform noilor reguli, deductibilitatea acestor mese necesită acum desfășurarea sau discutarea afacerilor pentru a obține o deducere. În caz contrar, masa va fi considerată divertisment de afaceri și, prin urmare, nedeductibilă.

Mesele oferite pentru comoditatea angajatorului și mesele oferite ocazional angajaților erau anterior deductibile cu 100%, ca un beneficiu marginal minim. Aceste cheltuieli sunt acum deductibile cu 50% și vor fi nedeductibile după 2025 dacă legislația nu este adoptată pentru a modifica acest lucru.

În mod similar, apa de birou, cafeaua și gustările erau anterior deductibile în proporție de 100% ca un beneficiu marginal minim. Aceste cheltuieli sunt acum deductibile cu 50% și nedeductibile după 2025.

Ca urmare a modificărilor de mai sus, documentația adecvată va fi din ce în ce mai importantă pentru a justifica scopul afacerii meselor.

Trebuie să păstrați înregistrări detaliate pentru a justifica orice cheltuială comercială. Dar este deosebit de important pentru mese, divertisment și cheltuieli de călătorie. De ce? Aceste cheltuieli sunt butoane rapide ale IRS, deci este posibil ca aceste înregistrări să fie examinate dacă sunteți auditat.

Justificarea corectă include detalii despre cheltuială: suma, timpul și locul, scopul și o listă a celor prezenți și relația lor cu contribuabilul.

Mesele suportate în timp ce un angajat călătorește pentru afaceri sunt încă deductibile cu 50%. Dacă rambursați angajaților cheltuielile cu masa și călătoria, asigurați-vă că respectă regulile. Puneți în aplicare o politică care necesită transmiterea în timp util a raportului de cheltuieli. Este aproape imposibil să recreați jurnalele de cheltuieli la sfârșitul anului sau să așteptați până când IRS trimite o notificare de deficiență.

În cele din urmă, urmăriți separat mesele și cheltuielile de divertisment. Dacă continuați să cheltuiți aceste cheltuieli în același cont, probabil veți crea o povară de timp și cheltuială atunci când timpul de impozitare se învârte și contabilul dvs. fiscal trebuie să rupă mesele din divertisment nedeductibil.

Dacă nu ați făcut deja acest lucru, este important să evaluați politicile de alocare a cheltuielilor companiei dvs. pentru a determina dacă prevederile TCJA justifică modificări - în special pentru mese și cheltuieli de divertisment.

știți

Cheltuieli: aflați ce este deductibil și justificat adăugat de Sarah J. Fischer pe 20 noiembrie 2019
Vezi toate mesajele lui Sarah J. Fischer →