Mesele încă deductibile - Cheltuielile de divertisment nu sunt deductibile

afaceri

A lua clienți, vânzători sau potențiali angajați pentru o masă și ceva divertisment este o modalitate excelentă de a vă construi afacerea. Iar mesele și divertismentul în scopuri comerciale sunt o deducere legitimă a impozitului pe afaceri, dar există limite în ceea ce puteți deduce.

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a făcut modificări majore în deducerea cheltuielilor cu masa și divertisment, începând cu anul fiscal 2018 și urmând. Compania dvs. nu mai poate deduce cheltuielile de divertisment de afaceri și unele deduceri pe cheltuielile cu masa au fost modificate sau reduse.

Deduceri de cheltuieli pentru mesele de afaceri - o prezentare generală

Modificarea majoră a deducerilor de cheltuieli de afaceri în legislația fiscală este eliminarea cheltuielilor de divertisment, ceea ce înseamnă că nu mai sunt deduceri pentru a duce un client la un eveniment sportiv, concert sau stațiune. Cheltuielile cu mesele de afaceri sunt încă deductibile, cu unele modificări.

Ceea ce nu s-a schimbat este că mesele de afaceri pot fi deduse în continuare cu 50% dacă:

  • Proprietarul sau angajatul companiei este prezent,
  • Costul mesei sau al băuturilor nu este „generos sau extravagant”
  • Masa este cu un contact de afaceri (cum ar fi un client, angajat, vânzător sau consultant) și
  • Masa are un scop de afaceri „obișnuit și necesar”.

Deoarece divertismentul nu mai este deductibil, puteți deduce costurile mesei la evenimentele de divertisment numai dacă costul poate fi separat (cum ar fi o masă servită livrată într-un skybox la un eveniment sportiv).

Reducerea meselor pe care le oferiți angajaților

Puteți deduce costul meselor pentru angajați, atât individual, cât și în grup, cu unele limitări.

  • Mesele pentru angajați în timpul călătoriei, pentru evenimente pentru toți angajații sau mesele de afaceri, în general, sunt încă deductibile cu 50%.
  • Mesele pentru angajații din locația dvs. (gândiți-vă la cafenea sau la camera de pauză) nu mai sunt deductibile la 100%, ci doar la 50%.

Mesele pentru angajați ca prestații Fringe

Unele mese pe care le oferiți angajaților sunt considerate beneficii, sunt impozabile angajaților și trebuie să raportați aceste beneficii pe formularul lor W-2.

Regulile De Minimis

Nu trebuie să includeți costul meselor pentru angajați dacă aceste costuri sunt mici (numite de minimis), cum ar fi cafeaua și gogoșarii la o întâlnire sau o masă ocazională pentru un angajat care lucrează ore suplimentare.

Regula de minimis se aplică și pentru mesele angajaților la cafeneaua companiei dvs. dacă veniturile anuale ale facilității sunt egale sau mai mari decât costurile.

Însă nu puteți exclude aceste beneficii din salariile angajaților foarte compensați (5% proprietari sau persoane fizice au plătit mai mult de 125.000 USD), cu excepția cazului în care beneficiile sunt disponibile pentru toți angajații sau un grup de angajați care nu favorizează persoanele cu compensații ridicate.

Alte mese pentru angajați

Nu trebuie să includeți valoarea meselor pentru angajații care sunt furnizați la locația companiei dvs. și pentru confortul afacerii dvs. Dacă permiteți angajaților să primească salarii suplimentare în loc de mese, salariul suplimentar este impozabil pentru ei. Aceste mese sunt o necesitate pentru confortul afacerii dvs. De exemplu, dacă le oferiți angajaților mese la cafeneaua dvs. pentru angajații care trebuie să fie disponibili pentru apeluri de urgență, este posibil ca costul mesei să nu fie impozabil pentru ei.

Dacă afacerea dvs. este auditată, este posibil să vi se solicite să furnizați IRS motive și documentație specifice (politici și descrieri de posturi, de exemplu) pentru a dovedi că mesele pe care le oferă afacerea dvs. permit angajaților să îndeplinească îndatoririle unui anumit post.

Conceptul „la dispoziția dvs.” înseamnă că afacerea dvs. are un motiv substanțial de afaceri pentru furnizarea meselor. O declarație scrisă dintr-un contract sau un manual al angajaților nu este suficientă pentru a stabili comoditatea afacerii.

Cum să luați deduceri de cheltuieli de masă

Luarea acestor deduceri de cheltuieli cu masa este un proces în trei etape:

În primul rând, trebuie să verificați dacă aceste cheltuieli sunt cheltuieli legitime de afaceri. Unele dintre aceste cheltuieli sunt deductibile, în timp ce altele ar putea să nu fie.

În al doilea rând, trebuie să aveți documentele pentru a susține deducerea. Nu trebuie să includeți aceste documente în declarația de impozitare a afacerii, dar veți avea nevoie de ele în cazul unui audit.

În cele din urmă, trebuie să determinați dacă puteți lua întreaga sumă drept deducere sau dacă sumele sunt supuse „regulii de 50%”, care limitează deducerea la 50%.

Cele două modalități de a determina costurile mesei sunt:

  • Folosirea costurilor reale pentru mese
  • Utilizați o indemnizație standard de masă IRS

Cu oricare dintre metode, trebuie să păstrați încasările și să urmăriți costurile reale.

Cheltuieli de masă deductibile la 100%

Unele cheltuieli de masă și divertisment pot fi deduse integral. Adică, deducerea dvs. nu trebuie să fie limitată la 50% pentru aceste activități:

  • La un eveniment de promovare a bunăvoinței în comunitate, cum ar fi sponsorizarea unui eveniment comunitar (considerat publicitate sau marketing)
  • La un eveniment în care încasările se îndreaptă către o organizație caritabilă (verificați dacă organizația caritabilă îndeplinește calificările IRS)
  • Dacă masa este o parte esențială a funcției dvs. de afaceri, adică dacă sunteți un critic de restaurante, un blogger alimentar sau un reporter sportiv

Mese și cheltuieli de divertisment pe care nu le puteți deduce

Nu puteți deduce costurile meselor din motive personale în timp ce călătoriți. Dacă călătoria este „în primul rând” de afaceri, majoritatea cheltuielilor vor fi considerate cheltuieli de afaceri. În cazul în care călătoria este „în primul rând” personală și desfășurați o activitate minimă, pot fi deductibile numai acele costuri direct legate de afacerea pe care o desfășurați.

Unde să afișați aceste cheltuieli în declarația fiscală a afacerii dvs.

  • Pentru proprietarii individuali și SRL-urile cu un singur membru, arătați aceste cheltuieli în secțiunea „Cheltuieli” din Anexa C. Linia 24b este locul unde puteți introduce mese deductibile și cheltuieli de divertisment
  • Pentru parteneriate și LLC-uri cu mai mulți membri, arătați aceste cheltuieli în secțiunea „Deduceri” din declarația de impozitare a parteneriatului (formularul 1065)
  • Pentru corporații, arătați aceste cheltuieli în secțiunea „Deduceri” din declarația de impozit pe profit (Formularul 1120)
  • Pentru corporațiile S, arătați aceste cheltuieli în secțiunea Deduceri din formularul 1120-S

Puteți utiliza tarife diurne pentru a stabili cheltuielile de călătorie în S.U.A. Administrația Serviciilor Generale se actualizează anual la tarife diem. Puteți utiliza această pagină US-GSA pentru a vedea tarifele anuale curente.

Păstrarea evidenței cheltuielilor cu mesele de afaceri

Deoarece cheltuielile cu masa se întâmplă adesea în timp ce dvs. sau angajații dvs. călătoriți, poate fi dificil să păstrați evidențe bune, dar este important să înregistrați toate detaliile despre scopul afacerii pentru aceste cheltuieli. Rețineți scopul comercial al chitanțelor, utilizați o aplicație sau faceți fotografii ale chitanțelor și înregistrați toate chitanțele, astfel încât să le puteți afișa în cazul unui audit.

Linia de fund

Furnizarea de mese și divertisment pentru clienții și partenerii existenți și potențiali poate fi o modalitate excelentă de a vă conecta și de a vă dezvolta afacerea. Dar cu legile fiscale recente, există noi limitări atunci când vine vorba de deducerea acestor cheltuieli. Deoarece legile statale și federale se schimbă frecvent și pot fi complexe, vă rugăm să consultați un contabil sau un avocat pentru sfaturi fiscale curente sau juridice.