În timp ce Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a schimbat în mod clar cheltuielile de divertisment pentru a face ca aceasta să nu fie deductibilă la 100%, Congresul nu s-a schimbat, de fapt, la fel de mult în ceea ce privește regulile din jurul meselor (care au un avantaj comercial). Au existat puține îndrumări și multe speculații, dar în octombrie 2020, IRS ne-a dat în cele din urmă câteva reglementări finale pentru a oferi o perspectivă.

mesele

Există îngrijorarea că, dacă o masă este oferită exclusiv în scopuri de divertisment, ar deveni și nedeductibilă. Aș argumenta că respectarea standardelor minime ale IRS pentru o masă permite în continuare deducerea. Standardele includ următoarele:

  • Masa nu este fastuoasă/extravagantă.
  • O discuție substanțială de afaceri a avut loc înainte, în timpul sau după masă
  • Avea un scop de afaceri pentru masă.
  • Costul mesei nu a fost inclus într-un bilet de divertisment.
  • Un proprietar al afacerii a participat la masă.

Prin urmare, mesele pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri dacă sunt direct legate sau asociate cu conduita activă a unei activități comerciale sau comerciale (cu un scop și o documentație valabile). Odată stabilit acest test, cheltuiala se împarte în două categorii: 50% deductibil sau 100% deductibil. Există o avertizare suplimentară conform căreia, dacă o masă este considerată „fastuoasă și extravagantă” în aceste condiții, partea suplimentară atribuită extravaganței nu este deloc deductibilă. Mesele cu angajații sau partenerii de afaceri sunt deductibile numai dacă există un scop de afaceri direct sau indirect. Am enumerat elemente obișnuite care se încadrează în fiecare categorie pentru a reduce veniturile impozabile!

Mese deductibile 100% (fără modificări):

Potențial limitat la 50 la sută, pe regulile finale IRS din octombrie 2020 (anterior deductibile 100%):

  1. Gustări de birou, inclusiv cafea, băuturi răcoritoare, apă îmbuteliată, gogoși și gustări sau băuturi similare furnizate angajaților la sediul afacerii.
  2. Orice mese oferite la sediul angajatorului pentru confortul angajatorului. De exemplu, dacă oferiți mese angajaților pentru a-i menține să lucreze târziu, în camera dvs. de pauză, să lucreze la sfârșit de săptămână sau să fiți de gardă, este pentru confortul dvs. să le aveți la locul de muncă, iar masa este un mijloc de atracție.

Mese deductibile de 50% (fără modificări):

Sfat din partea lui Jackie: Cel mai bine este să creați trei conturi majore pentru mese și divertisment: unul pentru mesele deductibile de 50%, unul pentru mesele deductibile 100% și unul pentru divertismentul nedeductibil. Concentrați-vă pe industriile care pot beneficia cel mai mult de deduceri de 100%, inclusiv servicii alimentare, cele care oferă multe evenimente publice sau oferă activități sociale care nu beneficiază angajatorul.

Dacă această listă pare descurajantă, utilizați această diagramă la îndemână pe care am creat-o la TaxPlanIQ pentru a vă ajuta să vă ghidați și pe clienții dvs. de afaceri (se pot modifica oricând!). În plus, să continuăm discuția în grupul meu Facebook de la firma de contabilitate.

Nota editorului: Acest articol a fost actualizat cu noi informații pe Dec. 2, 2020.