Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a eliminat majoritatea deducerilor fiscale pentru divertismentul de afaceri, începând din 2018. De asemenea, a creat confuzie cu privire la deductibilitatea continuă a meselor de afaceri. La sfârșitul anului trecut, IRS a emis o notificare prin care clarifica faptul că contribuabilii pot continua să deducă 50% din cheltuielile eligibile pentru masa de afaceri și să ofere îndrumări temporare pe această temă. Companiile se pot baza pe aceste îndrumări până când reglementările propuse vor intra în vigoare.

deduce

Test în cinci părți

Notificarea stabilește un test în cinci părți pentru a determina dacă cheltuielile cu mesele de afaceri sunt deductibile. Contribuabilii pot deduce 50% dintr-o altă cheltuială permisă pentru masa de afaceri dacă:

  1. Cheltuiala este o cheltuială obișnuită și necesară pentru afaceri,
  2. Cheltuielile nu sunt fastuoase sau extravagante în aceste condiții,
  3. Contribuabilul sau un angajat este prezent,
  4. Alimentele și băuturile sunt furnizate unui client de afaceri actual sau potențial, client, consultant sau contact de afaceri similar și
  5. În cazul alimentelor și băuturilor furnizate în timpul sau la o activitate de divertisment, alimentele și băuturile sunt achiziționate separat de divertisment sau costul acestora este menționat separat pe una sau mai multe facturi, facturi sau chitanțe. Costul mesei trebuie să fie, de asemenea, rezonabil - adică nu puteți eluda anularea deducerilor de divertisment prin umflarea taxelor pentru alimente și băuturi.

Notificarea oferă mai multe exemple pentru a ilustra deductibilitatea cheltuielilor cu masa la un eveniment de divertisment. Spuneți că invitați un contact de afaceri la un joc de baseball. Cumpărați biletele și, la joc, vă tratați oaspeții cu hot-dogs și băuturi. Deși biletele reprezintă o cheltuială de divertisment nedeductibilă, hot-dog-urile și băuturile, care sunt achiziționate separat, sunt deductibile cu 50%.

Acum, să presupunem că tu și persoana de contact participați la joc într-o suită corporativă, care oferă alimente și băuturi. Dacă factura pentru suită acoperă întreaga cheltuială, fără a preciza separat costul alimentelor și al băuturilor, întreaga sumă este o cheltuială de divertisment nedeductibilă. Dar dacă factura specifică separat costul alimentelor și al băuturilor, costul respectiv este deductibil de 50% (cu condiția să fie rezonabil).

Anumite cheltuieli rămân deductibile

Notificarea IRS se concentrează pe mesele de afaceri și activitățile de divertisment cu clienții actuali și potențiali și alte contacte de afaceri. Dar alte câteva tipuri de cheltuieli rămân deductibile după TCJA. De exemplu:

  • Cheltuielile cu mesele în timpul călătoriei în interes de afaceri continuă să fie deductibile cu 50%.
  • Cheltuielile cu mesele și divertismentul pot fi deduse 100% dacă sunt tratate ca despăgubiri pentru angajați sau venituri pentru neangajați.
  • Cheltuielile rezonabile pentru activități recreative sau sociale ale companiei, cum ar fi petreceri de vacanță și picnicuri, continuă să fie deductibile. Puteți deduce 100% din costul atât al meselor, cât și al divertismentului, atâta timp cât o activitate beneficiază în primul rând de alți angajați decât ofițeri, proprietari sau angajați foarte compensați.
  • Cheltuielile cu masa și divertisment legate direct de anumite ședințe de afaceri ale acționarilor, directorilor sau angajaților continuă să fie deductibile. Mesele sunt deductibile cu 50%, dar aparent divertismentul este, cel puțin în anumite circumstanțe, deductibil.

Anterior, anumite mese oferite angajaților erau deductibile în totalitate, inclusiv mesele furnizate, astfel încât angajații să poată lucra ore suplimentare și mese furnizate la sau lângă sediile angajatorului (inclusiv anumite cheltuieli de funcționare pentru facilitățile de luat masa din incintă). TCJA impune o limită de 50% pentru aceste deduceri până în 2025, după care sunt anulate în totalitate.

Cunoașteți regulile

Dacă suportați cheltuieli de masă și divertisment legate de afaceri, familiarizați-vă cu regulile actuale privind deductibilitatea acestora și documentați-vă cu atenție cheltuielile. Și asigurați-vă că urmăriți evoluțiile de reglementare care pot modifica regulile. Dacă aveți întrebări cu privire la ce este deductibil și ce nu ne contactați.

Informațiile furnizate pe acest site web „Site” de Thompson Greenspon sunt destinate doar ca referință. Informațiile conținute aici sunt concepute exclusiv pentru a oferi îndrumare utilizatorului și nu sunt destinate să fie un substitut pentru utilizatorul care solicită sfaturi profesionale personalizate bazate pe situații de fapt specifice. Acest site poate conține referințe la anumite legi și reglementări care se pot modifica în timp și ar trebui interpretate numai în lumina unor circumstanțe particulare. Ca atare, informațiile de pe acest site NU constituie consultanță profesională, fiscală sau juridică și nu trebuie interpretate ca atare.

Deși Thompson Greenspon a depus toate eforturile rezonabile pentru a se asigura că informațiile furnizate sunt corecte, Thompson Greenspon și acționarii, managerii și personalul său nu oferă garanții, exprimate sau implicite, cu privire la informațiile furnizate pe acest site sau despre orice alt site web care puteți accesa prin acest site. Utilizatorul acceptă informațiile așa cum este și își asumă toată responsabilitatea pentru utilizarea acestor informații. De asemenea, Thompson Greenspon nu garantează că acest site, diverse servicii furnizate prin intermediul acestui site și orice informații, software sau alte materiale descărcate de pe acest site, vor fi neîntrerupte, fără erori, fără omisiuni sau fără viruși sau alte componente dăunătoare.

Informațiile conținute pe acest site sunt protejate prin drepturi de autor și nu pot fi reproduse sub nicio formă fără consimțământul exprimat și scris al Thompson Greenspon. Toate drepturile sunt rezervate.