Deduceri la mesele de afaceri: regulile actuale în cadrul modificărilor propuse

Restaurantele și locurile de divertisment au fost puternic afectate de noua pandemie a coronavirusului (COVID-19). Una dintre reducerile fiscale pe care președintele Trump le-a propus să le ajute este creșterea sumei care poate fi dedusă pentru mesele de afaceri și divertisment.

deduceri

Nu este clar dacă Congresul va merge împreună cu reduceri sporite pentru mesele de afaceri și divertisment. Dar, între timp, să examinăm regulile actuale.

Înainte de izbucnirea pandemiei, multe companii cheltuiau bani „câștigând și mâncând” clienții, vânzătorii și angajații actuali sau potențiali. Regulile de deducere a acestor cheltuieli s-au modificat în temeiul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), dar puteți solicita totuși unele amânări valoroase. Și rețineți că sunt disponibile deduceri pentru preluarea și livrarea meselor de afaceri.

Una dintre cele mai mari modificări este că nu mai puteți deduce majoritatea cheltuielilor de divertisment legate de afaceri. Începând din 2018, TCJA nu permite deduceri pentru cheltuielile de divertisment, inclusiv cele pentru evenimente sportive, producții de teatru, ieșiri de golf și excursii de pescuit.

50% deduceri de masă

În prezent, puteți deduce 50% din costul alimentelor și băuturilor pentru mesele efectuate cu asociați de afaceri. Cu toate acestea, trebuie să urmați trei reguli de bază pentru a demonstra că cheltuielile dvs. sunt legate de afaceri:

  1. Cheltuielile trebuie să fie „obișnuite și necesare” în desfășurarea afacerii dvs. Aceasta înseamnă că costurile cu mâncarea și băuturile sunt obișnuite și adecvate. Nu ar trebui să fie generoase sau extravagante.
  2. Cheltuielile trebuie să fie direct legate sau asociate cu afacerea dvs. Aceasta înseamnă că vă așteptați să primiți un beneficiu concret de afaceri de la acestea. Scopul principal al mesei trebuie să fie afacerea. Nu poți ieși cu un grup de prieteni pentru seară, să discute despre afaceri cu unul dintre ei câteva minute, apoi să scrii cecul.
  3. Trebuie să puteți justifica cheltuielile. Există cerințe pentru a demonstra că cheltuielile cu masa și băuturile se califică pentru o deducere. Trebuie să puteți stabili suma cheltuită, data și locul unde au avut loc mesele, scopul afacerii și relația de afaceri a persoanelor implicate.

Este o idee bună să stabiliți proceduri detaliate de evidență pentru a ține evidența costurilor mesei de afaceri. În acest fel, le puteți demonstra și conexiunea de afaceri în cazul unui audit IRS.

Alte considerente

Ce se întâmplă dacă cheltuiți bani pe alimente și băuturi la un eveniment de divertisment? IRS a clarificat că contribuabilii pot deduce în continuare 50% din cheltuielile cu mâncarea și băuturile suportate la evenimentele de divertisment, dar numai dacă s-au desfășurat activități în timpul evenimentului sau cu puțin înainte sau după. Cheltuielile cu mâncarea și băutura ar trebui, de asemenea, „indicate separat de costul divertismentului pe una sau mai multe facturi, facturi sau chitanțe”, conform ghidului.

O altă modificare a legislației fiscale conexe implică mesele oferite angajaților la sediul afacerii. Înainte de TCJA, aceste mese oferite unui angajat pentru comoditatea angajatorului erau deductibile 100% de către angajator. Începând din 2018, mesele oferite pentru comoditatea unui angajator într-o cafenea locală sau în altă parte a proprietății afacerii sunt deductibile doar cu 50%. După 2025, aceste mese nu vor fi deloc deductibile.

Planifica

După cum puteți vedea, tratamentul cheltuielilor cu masa și divertisment a devenit mai complicat după TCJA. Este posibil ca deducerile să crească substanțial în baza unei noi legi de stimulare, dacă Congresul adoptă una. Vă vom ține la curent. Între timp, vă putem răspunde la orice întrebări pe care le aveți cu privire la mesele de afaceri și deducerile de divertisment.