Buletin fiscal ST-283 (TB-ST-283)

Introducere

În general, produsele alimentare și produsele alimentare vândute de magazinele alimentare sunt scutite de impozitul pe vânzări. Cu toate acestea, există excepții. Acest buletin explică ce tipuri de alimente sunt supuse impozitului pe vânzări și care sunt scutite atunci când sunt vândute de magazinele alimentare și de unități similare, inclusiv supermarketuri, magazine alimentare, magazine de proximitate etc. Resurse suplimentare legate de vânzările de alimente și băuturi în alte circumstanțe (de exemplu, vânzările de restaurante, vânzările de la automatele sau vânzările de bomboane sau sandvișuri) sunt enumerate la sfârșitul acestui buletin.

alimentare

Exonerați produsele alimentare și produsele alimentare

Următoarele articole sunt exemple de alimente și produse alimentare care sunt scutite de impozitul pe vânzări, cu excepția cazului în care sunt vândute în condițiile descrise în acest buletin care le-ar impune. Această listă include unele, dar nu toate, din alimentele care pot fi vândute fără a colecta impozitul pe vânzări. A se vedea, de asemenea, Buletinul fiscal Listări de alimente și băuturi impozabile și scutite vândute de magazinele de alimente și unități similare (TB-ST-525). (Notă: Orice produs de marcă prezentat în cursiv este inclus ca exemplu și nu trebuie interpretat ca o aprobare a produsului.)

  • conserve
  • lactate
  • fructe
  • legume
  • carne, carne de pasăre, pește
  • produse de panificație, inclusiv pâine, chifle, gogoși, prăjituri și plăcinte
  • articole de gustări, cum ar fi chipsuri de cartofi, covrigi, popcorn și chipsuri de porumb (cu toate acestea, dacă oricare dintre aceste articole sunt acoperite cu zahăr, cu ciocolată sau cu bomboane, acestea sunt impozabile)
  • alimente congelate, inclusiv mese congelate sau intrări
  • ingrediente de copt, inclusiv ciocolată de copt
  • prăjituri și prăjituri cu gustări
  • salate ambalate vândute cu lira
  • granola și bare de cereale
  • fructe uscate, inclusiv stafide și Craisins® (cu toate acestea, dacă oricare dintre aceste articole sunt acoperite cu zahăr, cu ciocolată sau cu bomboane, acestea sunt impozabile)
  • nuci, cu excepția cazului în care sunt prăjite cu miere, ciocolată sau acoperite cu bomboane
  • coloranți alimentari, conservanți alimentari și îndulcitori
  • Fruit Gushers®, Fruit Roll-Ups® și gustări din fructe
  • mancare de bebeluși

Vânzări impozabile de alimente

În general, alimentele vândute la magazinele alimentare sunt impozabile atunci când sunt vândute în oricare dintre următoarele condiții:

  • se vinde încălzit;
  • se vinde pentru consum în incintă; sau
  • a fost pregătită de vânzător și este gata să fie consumată, fie pentru consum în incintă, fie în incintă.

De asemenea, următoarele categorii de alimente sunt impozabile:

  • sandvișuri (fie încălzite sau neîncălzite),
  • băuturi carbogazoase,
  • bomboane și cofetărie și
  • alimente pentru animale de companie.

Alimente încălzite

Toate alimentele care sunt vândute într-o stare încălzită sunt impozabile. Aceasta include mâncarea gătită la comandă și mâncarea păstrată la cald folosind lămpi de căldură sau alte dispozitive de încălzire. Exemple de astfel de alimente sunt:

  • pizza fierbinte, supă fierbinte, pui rotisor fierbinte, nuci calde prăjite și covrigi calzi;
  • pește gătit la comandă la ghișeul cu fructe de mare; și
  • mâncare vândută la un bufet cald în magazin.

Alimentele vândute pentru consum în incintă

Alimentele vândute care pot fi consumate într-o zonă de luat masa (de exemplu, o zonă cu mese și scaune) din magazin sau chiar în afara magazinului sunt impozabile. Aceasta include mâncarea vândută la:

  • restaurant sau stabiliment similar,
  • magazin,
  • cafenea din magazin,
  • food court,
  • salată sau snack bar,
  • standul concesiunii sau
  • bufet cald sau rece.

Mâncare preparată de vânzător și gata de mâncare

Mâncarea care este pregătită și aranjată pe o farfurie sau platou de către vânzător și care este gata să fie consumată este impozabilă. Nu contează dacă mâncarea este vândută pentru a fi consumată la magazin sau în alt loc sau dacă este servită caldă sau rece. Gata pentru a fi consumat înseamnă că mâncarea este plasată pe o farfurie sau recipient individual sau pe un platou de servire și nu necesită mai mult preparat. Exemple de acest lucru includ:

  • mese servite pe o farfurie individuală,
  • înghețată servită pe un con sau în cupă,
  • salate de la baruri de salată cu autoservire și
  • mese preparate de magazin la cererea dumneavoastră.

De asemenea, include platouri pregătite de magazin, cum ar fi:

  • platouri tăiate la rece,
  • platouri de prăjituri,
  • savurați tăvi,
  • platouri cu fructe sau legume,
  • platouri cu fructe de mare și
  • platouri de sushi.

Alimentele care sunt gătite de magazin și apoi ambalate și refrigerate, dar care nu sunt aranjate altfel pe o farfurie sau platou, nu sunt impozabile dacă sunt vândute pentru consum în afara localului. De exemplu, un pui prăjit de un magazin alimentar care este apoi răcit, ambalat și vândut dintr-o cutie frigorifică nu este impozabil. Cu toate acestea, orice produs alimentar care este vândut într-o stare încălzită este impozabil.

Sandvișuri

Sandvișurile sunt în general impozabile, indiferent dacă sunt vândute la cald sau la rece. Pentru informații suplimentare, consultați Buletinul fiscal Sandvișuri (TB-ST-835).

Bomboane și cofetărie

Bomboanele și cofetăriile sunt, în general, supuse impozitului pe vânzări. Pentru informații specifice despre bomboane și alimente acoperite cu bomboane, consultați Buletine fiscale Bomboane și cofetărie (TB-ST-103) și Produse alimentare și băuturi vândute de la automatele de distribuție (TB-ST-280).

Alimentele dietetice

Majoritatea alimentelor dietetice nu sunt impozabile. Pentru informații despre ce alimente sunt considerate dietetice, consultați Buletinul fiscal Alimentele dietetice și suplimentele pentru sănătate (TB-ST-160).

Combinații de alimente scutite cu un articol impozabil

Atunci când produsele alimentare care sunt scutite de impozitare sunt vândute în combinație cu un articol impozabil pentru o singură taxă (cum ar fi brânza și o bucată de tăiere), întreaga taxă este supusă impozitului pe vânzări. Alte exemple sunt mixul de trasee care conține bomboane de ciocolată și prânzurile preambalate pentru copii care conțin carne de delicatese, biscuiți și o bomboană vândută la o singură taxă. În mod similar, atunci când mâncarea este vândută în combinație cu mâncare încălzită pe farfurii sau ca mese pentru o singură taxă, întreaga taxă este impozabilă.

Modul în care se vând mâncarea determină dacă impozitul pe vânzări se aplică vânzării

Modul în care sunt prezentate produsele alimentare atunci când sunt vândute poate determina dacă vânzarea este impozabilă sau scutită. Tabelul următor oferă câteva exemple de alimente care sunt scutite într-o formă, dar care fac obiectul impozitului pe vânzări într-o altă formă.

Alimente Alimentele scutite dacă sunt impozabile dacă
mezeluri feliate și vândute în greutate dispuse pe platou cu alimente
pizza congelate, refrigerate, neîncălzite încălzit
hot dog refrigerat (ambalat) servit pe un coc sau încălzit
peşte vândut neîncălzit încălzit sau servit într-un sandwich
pâine vândut de pâine (întreg sau feliat) servit cu un castron cu supă
banane vândute întregi, individual sau de grup decojite sau feliate ca parte a unui platou cu fructe
bagel vândut în cantitate (integrală sau feliată) prăjită, untată sau cu cremă de brânză
amestec de salată ambalate în sac dintr-o salată cu autoservire sau pregătită și aranjată pe o farfurie
inghetata vândute într-un recipient în greutate (inclusiv sticle ambalate manual, litri, etc.) con sau coadă la comandă
salata de macaroane ambalate și vândute în greutate servit cu un sandviș, servit într-o tavă ca garnitură sau pe o farfurie, sau dintr-o salată cu autoservire
aripioare de pui vândut neîncălzit vândut încălzit

Vânzări pentru revânzare

Articolele impozabile pentru alimente și băuturi pot fi vândute pentru revânzare, cu condiția ca cumpărătorul să ofere vânzătorului un formular ST-120 completat corespunzător, certificat de revânzare. Cumpărătorul va colecta impozitele atunci când articolele sunt revândute cu amănuntul.

Cumpărători scutiți

Anumiți cumpărători nu trebuie să plătească taxe pentru achizițiile lor, inclusiv produsele alimentare care ar putea fi altfel impozabile (de exemplu, achizițiile efectuate de o organizație scutită). Cumpărătorul trebuie să ofere vânzătorului de alimente un certificat completat corespunzător. Consultați Certificatele de scutire a Buletinului fiscal pentru impozitul pe vânzări (TB-ST-240).

Mâncare cumpărată cu cupoane și timbre alimentare

Pentru informații despre impozitul pe vânzări la produsele alimentare achiziționate cu cupoane sau timbre alimentare, consultați Buletinul fiscal Cupoane și timbre alimentare (TB-ST-140).

Notă: un Buletin fiscal este un document informațional conceput pentru a oferi îndrumări generale într-un limbaj simplificat pe un subiect de interes pentru contribuabili. Este exactă de la data emiterii. Cu toate acestea, contribuabilii ar trebui să fie conștienți de faptul că modificările ulterioare ale legii fiscale sau ale interpretării acesteia pot afecta exactitatea unui Buletin fiscal. Informațiile furnizate în acest document nu acoperă fiecare situație și nu sunt destinate să înlocuiască legea sau să schimbe sensul acesteia.

Referințe și alte informații utile

Legea taxelor: Secțiunile 1105 (a); 1105 (d); 1115 (a) (1); și 1132 (c) (1)

Reguli: Secțiunile 527.8 și 528.2

Publicații:

Publicația 750, Un ghid pentru impozitul pe vânzări în statul New York
Publicația 840, Ghid pentru impozitul pe vânzări pentru farmacii și farmacii

Memorandum:

TSB-M-86 (18) S, Starea impozabilă a achizițiilor de la baruri de salată cu autoservire
TSB-M-06 (15) S, Rezumatul suplimentar al legislației adoptate recent care afectează impozitele pe vânzări și utilizare în vigoare în 2006
TSB-M-18 (1) S, Rezumatul modificărilor fiscale pe vânzări și utilizare adoptate în proiectul de lege bugetar 2018-2019

Buletine:

Departamentul Fiscalitate și Finanțe

CONECTEAZA-TE CU NOI

Înscrieți-vă online sau descărcați și trimiteți prin e-mail în aplicația dvs.

Deveniți donator de organe astăzi!