Cuprins

  • Pot deduce costul meselor în zilele în care apelez clienții sau clienții din biroul meu?
  • Trebuie să raportez rambursările angajatorului pentru călătorii, divertisment și mese?
  • Care sunt limitele costului deductibil, al divertismentului și al meselor?
  • Pot deduce cheltuielile de trai pentru repartizarea temporară în afara zonei în care locuiesc și lucrez?
  • Ce cheltuieli pot deduce în timp ce călătoresc departe de casă?
  • Ce nu se poate deduce ca cheltuieli de călătorie?
  • Ce pot deduce pentru divertisment de afaceri?
  • Cum îmi dovedesc cheltuielile de călătorie și divertisment?

Pot deduce costul meselor în zilele în care apelez clienții sau clienții din biroul meu?

În general nu. De obicei, puteți deduce costurile meselor numai atunci când sunteți departe de casă peste noapte. Chiar și așa, deducerea este permisă numai în limita a 50% din costul meselor și al sfaturilor aferente. De asemenea, deoarece cheltuielile de divertisment legate de afaceri au fost eliminate în cadrul reformei fiscale, începând din 2018, deducerea pentru mesele la evenimentele de divertisment este deductibilă (la 50%) numai atunci când costurile pentru mese sunt detaliate separat de costurile de divertisment.

Trebuie să raportez rambursările angajatorului pentru călătorii, divertisment și mese?

În cadrul reformei fiscale, diversele deduceri detaliate sub rezerva nivelului de 2% au fost eliminate pentru anii fiscali 2018-2025. Cu toate acestea, înainte de reforma fiscală (adică pentru anii fiscali anteriori anului 2018), s-au aplicat următoarele:

Depinde. Dacă îi oferiți angajatorului o contabilitate detaliată a cheltuielilor, returnați orice rambursare în exces și îndepliniți alte cerințe, nu trebuie să raportați rambursarea și nu deduceți cheltuielile. Aceasta înseamnă că orice limite de deducere sunt impuse șefului dvs., nu dvs., iar limita de 2% pentru deduceri diverse detaliate nu vă va afecta costurile de călătorie, divertisment și masă.

Care sunt limitele costurilor deductibile de călătorie, divertisment și mese?

Înainte de reforma fiscală (adică pentru anii fiscali înainte de 2018), deducerea pentru divertisment de afaceri și mese de afaceri nu putea depăși 50% din cost. Nu există limite de dolari. Cheltuielile trebuie să fie „obișnuite și necesare” (adică adecvate și utile) și nu „fastuoase sau extravagante”, dar acest lucru nu interzice cazarea de lux, călătoriile sau mesele. În plus, au existat limitări speciale suplimentare în ceea ce privește Skybox-urile și călătoriile de lux pe apă.

Începând din 2018 și continuând până în anul fiscal 2025, nu este permisă nicio deducere pentru divertismentul de afaceri. Reforma fiscală a eliminat, de asemenea, deducerile pentru cheltuielile legate de evenimente sportive, cum ar fi cele pentru cheltuielile skybox (anterior 50%), biletele la evenimente sportive (anterior 50%) și transportul către și de la evenimente sportive (anterior 50%).

Pot deduce cheltuielile de trai pentru repartizarea temporară în afara zonei în care locuiesc și lucrez?

Da. Cheltuielile de întreținere la locul de muncă temporar sunt departe de cheltuielile de călătorie acasă. O misiune este temporară dacă se așteaptă să nu dureze mai mult de un an. Dacă se așteaptă să dureze mai mult de un an, noua zonă este casa dvs. fiscală, deci nu puteți deduce cheltuielile acolo, în afara deplasărilor la domiciliu.

Ce cheltuieli pot deduce în timp ce călătoresc departe de casă?

O gamă largă de cheltuieli pot fi deduse în timp ce călătoriți departe de casă.

Iată principalele:

Tarifele de transport sau costurile reale (sau o rată standard pe milă) pentru utilizarea propriului vehicul. De asemenea, costurile de transport pentru deplasarea în zona de lucru către și de la hoteluri, restaurante, birouri, terminale etc.

Cazare și masă (sub rezerva limitei de 50% pentru mese)

Telefon, fax, spălătorie, manipulare bagaje

  • Sfaturi legate de cele de mai sus

    • zeeland

    Ce nu se poate deduce ca cheltuieli de călătorie?

    Următoarele cheltuieli de călătorie nu pot fi deduse:

    Costuri de navetă între reședința dvs. și un loc de muncă, dar este o călătorie de afaceri deductibilă dacă reședința dvs. este sediul dvs. de afaceri.

    Călătoria ca educație

  • Căutarea unui loc de muncă într-un domeniu nou sau căutarea unui nou site de afaceri

    • Ce pot deduce pentru divertisment de afaceri?

    Înainte de 2018 și adoptarea TCJA, se aplicau în general următoarele:

    • Ar trebui să existe o discuție de afaceri înainte, în timpul și după mese și divertisment.
    • Deducerea pentru divertisment și mese este limitată la 50% din cost.
    • Au existat alte limitări pentru cotizațiile clubului, facilitățile de divertisment și casele de tip sky.
    • Soții asociaților de afaceri și propriul soț ar putea fi incluși în divertisment în setările în care frecvența soțului este obișnuită.

    După reforma fiscală și începând din 2018, regulile s-au schimbat și deducerea cheltuielilor de divertisment a fost eliminată în totalitate, cu excepția anumitor activități, cum ar fi petreceri de vacanță la birou, care rămân deductibile 100%. De exemplu, deducerea pentru cheltuielile de divertisment de afaceri este eliminată, dar mesele rămân deductibile la 50%. În plus, acum se aplică următoarele:

    Mese legate de divertisment. Înainte de reforma fiscală, cheltuielile pentru mesele cumpărate în timpul activităților de divertisment, cum ar fi mesele incluse la un eveniment sportiv, erau deductibile cu 50%. Începând din 2018; cu toate acestea, deducerea este eliminată, cu excepția cazului în care costurile meselor sunt facturate separat.

    Evenimente sportive. Reforma fiscală a eliminat toate deducerile legate de evenimentele sportive, inclusiv deducerile pentru cheltuielile cu Sky Box (anterior 50%), biletele la evenimentele sportive (anterior 50%), biletele la evenimentele caritabile calificate (anterior 100%) și transportul la și de la evenimente sportive ( anterior 50%).

    Abonamente la club. Deși nu a existat niciodată o deducere pentru cotizațiile clubului, proprietarii de afaceri au putut să efectueze o deducere de 50% pentru cheltuielile efectuate la un club de afaceri, recreativ sau social, atâta timp cât era legat de comerțul sau afacerea lor. Cu toate acestea, în cadrul reformei fiscale, această deducere a fost eliminată.

    Cum îmi dovedesc cheltuielile de călătorie și divertisment?

    Dacă sunteți un angajat care este rambursat pentru cheltuieli, va trebui să depuneți un raport de cheltuieli pentru angajatorul dvs., care este o contabilitate scrisă a cheltuielilor dvs. în timp ce călătoriți. Dacă ați primit un avans în numerar, va trebui, de asemenea, să restituiți angajatorului orice sumă care depășește cheltuielile dvs.

    Unele aranjamente diurne și indemnizațiile de kilometraj numite „planuri responsabile” înlocuiesc angajarea contabilității detaliate, dacă sunt stabilite timpul, locul și scopul afacerii.

    Pentru anii fiscali 2018-2025, diferitele deduceri detaliate (Formularul 1040, Anexa A) au fost eliminate din cauza reformei fiscale (Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017). Înainte de reforma fiscală (adică, anii fiscali anteriori anului 2018), au fost valabile următoarele:

    În cazul în care cheltuielile nu sunt rambursate în totalitate de către angajatorul dvs. sau rambursările în exces nu sunt returnate, este necesară o justificare detaliată către IRS și, dacă sunteți angajat, deducerile dvs. sunt supuse plafonului de 2% pentru deduceri diverse detaliate. În plus, înregistrările dvs. de cheltuieli ar trebui să fie „contemporane”, adică înregistrate aproape de timpul în care sunt suportate cheltuielile.

    Kiekover, Scholma & Shumaker, PC
    205 East Main Street
    Zeeland, MI, 49464
    Telefon: 616-772-4615
    [email protected]

    • ksscpaco/images/aicpa.png "/> ksscpaco/images/affiliate-5.png "/> ksscpaco/images/BDO-Alliance-Logo.png "/>