Mulți proprietari de afaceri cred că doar pentru că există un element rând în declarația de impozitare pentru mesele și deducerile de divertisment că aproape orice bilet de cină sau teatru sau eveniment sportiv care implică un client sau potențial client se califică drept deducere validă. Gresit. Nu este atât de simplu sau de simplu.

eliminarea

Există reguli. În esență, regulile spun: Dacă vă distrați prea mult, nu este o cheltuială deductibilă. Iată un exemplu despre momentul în care cheltuielile de divertisment sunt considerate afaceri sau plăcere.

1. Treci la treabă.
În primul rând, orice divertisment pe care îl faceți trebuie să fie direct legat de comportamentul activ al afacerii dvs. sau asociat cu o discuție direct legată care a precedat sau a urmat masa sau divertismentul. Deci, dacă mă luați la prânz și nu discutăm strategii de planificare fiscală, proiecții de vânzări sau probleme cu registrul dvs. general și, în schimb, vorbim doar despre înflorita carieră de fotbalist a copilului dvs. de 10 ani, atunci nu veți putea scrie în afara prânzului.

Acest lucru este valabil și pentru organizarea de petreceri. Indiferent dacă obiectivul seratului este să construiască fondul comercial, să deducă costul petrecerii, trebuie să desfășurați afaceri înainte, în timpul sau după petrecere. Aceasta înseamnă că trebuie să includeți o demonstrație de produs, o dezvăluire a unui produs sau serviciu nou, o prezentare de vânzări sau o discuție educativă legată de produsul sau serviciul dvs.

Pe lângă organizarea de petreceri sau scoaterea clienților la cină, iată câteva alte cheltuieli de divertisment de luat în considerare:

• Mesele oferite angajaților în timpul orelor de lucru pentru confortul dvs. - de obicei pentru a-i menține acolo lucrând în timpul unei crize sau a unui timp ocupat - sunt deductibile 100%. Urmăriți aceste costuri separat, într-o categorie numită „mese de echipaj”. În acest fel, la momentul impozitării, profesionistul dvs. fiscal nu va aplica din greșeală regula de 50%.

• Nu încercați să deduceți prânzurile repetate cu asociații de afaceri în care o dată vă vine rândul să plătiți și data viitoare.

• În timp ce puteți anula costul unei suite de hoteluri în timpul unei expoziții comerciale, a face acest lucru pe tot parcursul anului și a-i marca o cheltuială de divertisment este un mare nu. Deci, nu încercați să anulați costul facilităților de divertisment, inclusiv dobânzile ipotecare, impozitele pe proprietate, amortizarea și chiria pentru piscine, piste de bowling, terenuri de tenis, mașini, case într-o stațiune de vacanță sau bărci.

• De asemenea, nu puteți deduce cotizațiile plătite cluburilor de golf și atletice, cluburilor de țară, cluburilor hoteliere și chiar cluburilor care oferă mese în timp ce participă la discuții de afaceri.

2. Păstrează-ți inteligența despre tine.
Mediul trebuie să fie favorabil desfășurării afacerilor. De exemplu, un brunch prea exagerat nu s-ar califica. IRS a respins odată o deducere a biletelor pentru un joc de baseball, deoarece nivelurile de volum dintr-un parc de mingi nu permit o discuție de afaceri cuprinzătoare. Dar dacă discuția de afaceri a avut loc înainte de jocul cu mingea sau la scurt timp după aceea, este posibil să fi fost permisă.

Dar chiar și atunci trebuie să fii atent. Oferirea unui pitch de vânzare la sfârșitul unei petreceri în care s-a servit băuturi alcoolice seamănă mult cu a vorbi despre politică cu copiii de 5 ani cu infuzie de zahăr. Ca anulare, nu va zbura.

3. Urmăriți lista de invitați.
Când vine vorba de eliminarea cheltuielilor petrecerii, contează și lista de invitați. Puteți deduce 100% din costul dvs. dacă partidul este fie deschis publicului larg, fie dacă este destinat angajaților și soților lor.

În schimb, dacă partidul este pentru clienți, potențiali clienți și contractori independenți care lucrează cu dvs., atunci puteți deduce doar 50% din cost. Dacă există o combinație de angajați și soți împreună cu clienții și potențialii clienți, puteți aloca o parte din cost ca o reducere de 100%, iar restul ca o reducere de 50% pe baza numărului de oaspeți din fiecare categorie.

4. Nu trece peste bord.
O altă regulă a serviciului de venituri interne spune că divertismentul nu poate fi „fastuos sau extravagant”. Deși subiectiv și o zonă gri care poate fi argumentată cu un auditor, managerul său, până la instanța fiscală, de ce să ne deranjăm? Nu te complica. Asigurați-vă că divertismentul sau masa sunt aliniate la bugetul companiei dvs. Dacă rezultatul dvs. este zero, probabil că nu vi se va permite să anulați cazare de primă clasă pentru potențialii clienți din oraș pentru petrecerea dvs.

5. Construiește-ți apărarea.
În cazul în care IRS vine să bată, fii pregătit să aperi deducerile pe care le iei. Dacă aveți o petrecere, de exemplu, asigurați-vă că invitația anunță un scop de afaceri și faceți fotografii oaspeților care inspectează produse noi sau un videoclip. Solicitați participanților să semneze o carte de oaspeți sau să urmărească RSVP-urile, astfel încât să puteți dovedi o alocare exactă a cheltuielilor între angajați, contractanți independenți, clienți și potențiali clienți și membri ai familiei și prieteni care nu sunt deloc deductibili.