Consumabile, echipamente și servicii scutite de impozite

Nu există taxe pentru articolele care nu pot fi refolosite (șervețele de hârtie, ustensile de mâncare din plastic, paie de sodiu și pungi de prăjit, de exemplu) acordate clienților ca parte a meselor lor. Proprietarii de restaurante pot achiziționa aceste articole fără taxe prin emiterea unui certificat de revânzare.

vânzări

Echipamentele de prelucrare a bucătăriei, cu excepția uneltelor manuale, utilizate pentru prepararea alimentelor sau băuturilor spre vânzare nu sunt impozabile. Echipamentul de calificare include:

  • mașini de pâine
  • mașini de panare
  • charbroilers
  • fabrici de cafea și fabrici
  • friteuze adânci
  • mașini de băut care amestecă sau congelează ingrediente
  • aparate electrice de înghețată
  • tăietoare/decojitoare electrice
  • ceainice electrice
  • grilaje
  • grătare
  • aragazuri pentru hot dog
  • storcatoare
  • cuptoare cu microunde
  • mașini de batut
  • cuptoare
  • fumători
  • aragazuri cu aburi
  • prăjitoare de pâine

Forța de muncă de reparație și piesele de schimb pentru echipamentele de procesare scutite sunt, de asemenea, scutite, cu condiția ca echipamentul să nu fi fost încorporat în imobil. Dacă echipamentul a fost încorporat în imobiliare, taxele pentru forța de muncă sunt impozabile, dar taxele pentru piese vor fi scutite, cu condiția să fie menționate separat pe factură. Cu toate acestea, dacă taxele pentru piese nu sunt menționate separat, proprietarul restaurantului poate furniza în continuare documentație (facturi de cumpărare, fișe de ofertă sau planuri de valori) care să susțină scutirea.

Închirierea și închirierea echipamentelor de procesare eligibile sunt scutite dacă termenul contractual de închiriere sau închiriere este de cel puțin un an. Închirierea și închirierea de echipamente pentru mai puțin de un an sunt impozabile.

O derogare se aplică articolelor necesare pentru a se conforma cerințelor de reglementare pentru sănătatea publică sau controlul poluării. Seturile de păr, mănușile și alte îmbrăcăminte de lucru cerute de lege și purtate în timpul pregătirii mâncării, de exemplu, se califică pentru scutire, la fel ca și dezinfectanții aplicați în zonele de procesare. Cu toate acestea, nu există nicio scutire pentru uniformele angajaților sau pentru îmbrăcămintea de lucru vândută angajaților.

Pentru a solicita o scutire, cumpărătorul trebuie să elibereze un certificat de scutire vânzătorului.

Echipamente și servicii impozabile

Taxa este datorată pentru majoritatea echipamentelor și serviciilor utilizate pentru funcționarea restaurantului: mese, scaune, tăvi, pahare, vase, ustensile de servit, meniuri și covoare reutilizabile, tacâmuri, fețe de masă și șervețele de pânză.

De asemenea, sunt impozabile articolele precum echipamentele de birou, compactoarele de gunoi, sistemele de eliminare a deșeurilor și mașinile de spălat vase, precum și echipamentele utilizate pentru depozitarea sau întreținerea ingredientelor sau a alimentelor finite. Exemplele includ încălzitoare de supă, mese cu aburi, lămpi de căldură și baruri pentru salate. Uneltele manuale, cum ar fi bătutele manuale de ouă, oale, cuțite, prese de usturoi și alte ustensile similare sunt impozabile.

Taxa se datorează pe gazele naturale și electricitatea utilizate pentru pregătirea mâncării și exploatarea restaurantului și pentru serviciile de combatere a dăunătorilor, securitate, curățenie, eliminarea deșeurilor, amenajare a teritoriului și repararea și remodelarea proprietăților imobiliare.

Taxa de utilizare este datorată pentru bunurile sau serviciile impozabile cumpărate de la un vânzător din afara statului. În cazul în care vânzătorul nu colectează taxa de utilizare, cumpărătorul ar trebui să raporteze și să plătească taxa la următoarea declarație a taxei de vânzare.

Pentru mai multe informații despre impozabilitatea anumitor articole, trimiteți-ne un e-mail la Ajutor fiscal.

Alimente gata preparate

Mâncarea gata de consum este de obicei impozabilă chiar și atunci când este vândută „de plecare”. Impozitul nu se datorează, totuși, asupra articolelor de panificație (indiferent de dimensiune, indiferent dacă sunt plăcinte întregi, de exemplu sau porții individuale) atunci când sunt vândute fără farfurii sau ustensile de mâncare.

Mese și băuturi gratuite

În timp ce mesele și băuturile gratuite nu sunt impozabile, se datorează impozitul pe ingredientele impozabile utilizate la prepararea lor. De exemplu, carnea și legumele crude folosite pentru a pregăti o masă gratuită nu sunt impozabile, dar un restaurant ar trebui să acumuleze impozite pe băuturile răcoritoare și alte articole impozabile care sunt oferite.

Două mese vândute la prețul unuia

Când două mese se vând la prețul uneia, taxa se datorează numai asupra sumei percepute efectiv de către client. Masa „gratuită” nu este impozabilă.

Certificate de cadou/carduri

Impozitul nu se datorează pentru vânzarea unui card cadou sau a unui certificat cadou. Taxa se calculează pe prețul de vânzare al mesei și se încasează în momentul rambursării certificatului de cadou.

Cupoane

Un cupon pentru o masă ar trebui tratat ca o reducere, atâta timp cât proprietarul restaurantului nu primește nicio rambursare pentru valoarea reducerii. De exemplu, dacă proprietarul unui restaurant plasează un cupon de 5 USD într-un anunț de ziar și valorifică cuponul la prețul unei mese de 15 USD, atunci taxa ar trebui să fie percepută doar pentru 10 USD.

Gratuități

Nu se datorează nicio taxă pentru orice gratuitate voluntară pe care clientul o plătește în plus față de prețul mesei. Nu se datorează nicio taxă pentru o gratuitate obligatorie de 20% sau mai puțin, cu condiția să fie etichetată separat și clar „bacșiș” sau „gratuitate” pe factura clientului și distribuită numai angajaților care prestează în mod regulat serviciul. Recomandările obligatorii care depășesc 20% sunt impozabile.

Mesele angajaților

Mesele furnizate angajaților restaurantului imediat înainte, în timpul sau imediat după o tură de muncă nu sunt impozabile, dacă mesele sunt furnizate pentru confortul proprietarului restaurantului și angajații sunt implicați în pregătirea sau servirea mâncării.